政府信息公开

新交规〔2023〕2号 

关于印发《新疆维吾尔自治区交通运输厅系统委托审计项目评价管理办法》的通知

 

厅属各单位，厅机关各处室及未设党委的事业单位： 

为进一步提高自治区交通运输厅委托审计项目审计质量，防范审计风险，厅研究修订了《新疆维吾尔自治区交通运输厅系统委托审计项目评价管理办法》，现印发给你们，请认真贯彻执行。

 

 

新疆维吾尔自治区交通运输厅

2023年7月25日

新疆维吾尔自治区交通运输厅系统

委托审计项目评价管理办法

 

第一章  总则

第一条  为进一步加强对交通运输厅系统委托审计项目评价管理，提高审计项目的工作质量和效率，根据《审计署关于内部审计工作的规定》等相关规定，结合自治区交通运输厅系统审计项目管理工作实际，制定本办法。

第二条  本办法所称的社会审计机构，是指通过公开招标或政府采购为交通运输厅系统提供审计服务的社会审计机构。

第三条  本办法所称的审计项目，包括财务收支审计、基本建设项目竣工决算审计、跟踪审计和专项审计等审计项目。

第二章  管理

第四条  厅审计处负责厅委托审计项目评价管理工作，对所属单位委托审计项目的评价管理进行指导、监督。 

第五条  委托审计项目实行委托责任制，谁委托谁评价，设定项目管理人，项目管理人负责具体项目的管理、协调和评价。

第六条  委托审计项目业务合同应由法定代表人签订，或由法定代表人出具加盖公章的授权委托书及身份证复印件，由受托人签订。

审计项目业务委托合同主要内容包括：项目名称、审计目标、审计内容和业务范围；各方的责任和义务；审计服务费及支付约定；审计起止时间；审计实施方案、审计结果报送时间；对审计质量的要求、对受托方审计工作的奖惩及违约责任；合同期限；其他应约定的事项。

回避和保密承诺书、廉政协议、拟参加审计人员名单作为合同附件与合同具有同等法律效力。

第七条  社会审计机构接受委托审计项目后，应及时成立审计组，审计组组长、审计组成员必须符合委托审计合同要求，不符合要求的委托单位责令更换并按评价管理办法进行评价。

第八条  审计组实施审计前，应对被审计单位（项目）的基本情况进行审前调查，以增强审计工作的针对性。在审前调查的基础上，由审计组组长按照《内部审计准则》、《公路水路基本建设项目内部审计管理办法》等要求组织编写审计实施方案。

第九条  审计组必须按照审计项目业务委托合同约定的时间报送审计实施方案及审计组人员的资格证书原件及复印件。审计实施方案通过委托单位审核后方可实施。

第十条  审计组进点时，应由委托单位主持召开审计工作见面会，参会单位为审计组、被审计单位及相关单位（部门）有关人员。现场宣读审计通知书、廉政执纪公告，介绍审计方案主要内容，提出对审计工作的安排及要求，被审计单位领导介绍情况、表态发言等。

第十一条  委托单位应对审计项目进行不定期现场检查、指导。对发现的问题，社会审计机构和审计组要高度重视并及时整改，以确保审计项目工作的质量。

第十二条  审计组在现场审计工作完成前，应向委托单位汇报审计情况。

审计组汇报的审计结果未达到委托单位要求或依据不充分的，应重新收集或补充相关证据资料，以确保审计项目的真实完整性。

第十三条  审计组实施审计后，根据审计工作底稿，在综合分析、整理、复核审计证据的基础上，撰写审计报告征求意见稿。审计报告征求意见稿必须按照规定的模板编写，问题按照要求归类、定性。

第十四条  社会审计机构对所出具的审计报告征求意见稿、阶段性报告、年度审计报告必须经本单位三级复核（附三级复核表）报委托单位审核后，由委托单位向被审计单位征求意见。社会审计机构根据被审计单位的《反馈意见》编写《采纳情况说明》，依据《采纳情况说明》修改审计报告后，向委托人出具正式审计报告。

第十五条  社会审计机构应按照有关法律、法规和各项审计准则和要求独立开展工作，并对其审计结果的真实性、完整性、合法性承担法律责任。

第三章  评价

第十六条  审计项目评价采用百分制。

第十七条  财务收支审计项目评价

评价内容（100分）

1.审计实施30分，审计质量70分。 

2.财务收支审计项目评价（100分）具体内容见附件一。

第十八条 竣工决算审计项目评价

评价内容（100分）

1.组织管理（40分）、审计工作质量（40分）、被审计单位评价评分（12分）、审计成效（8分）。

2.竣工决算审计项目评价（100分）具体内容见附件二。

第十九条 跟踪审计、专项审计项目评价

1．评价内容（100分）共9条

    2．跟踪审计、专项审计项目评价（100分）具体内容见附件三。

第二十条  评价结果出具后，委托单位应征求社会审计机构意见，社会审计机构对评价结果无异议应签章认可。

社会审计机构对评价结果有异议应提供相应证明材料，无法提供证明材料的视为无意见，社会审计机构无故不签章的，委托单位应注明。

第二十一条  社会审计机构对评价结果不认可，可申请行政复议或向当地法院提请诉讼。

第四章 评价结果运用

第二十二条  审计项目评价得分与应付审计服务费挂钩，按审计项目审计业务合同的约定向社会审计机构支付审计服务费。

具体如下：

评价得分:(90～100,含90) 按合同约定的费率全额支付。

评价得分:(60～85,含60) 比85分每低1分，扣减签约合同服务费的0.5%。

评价得分:(0～60) 低于60分为不合格项目，需重新委托，不支付审计费用。

 

第五章  附 则

第二十三条  本办法由自治区交通运输厅负责解释。

第二十四条  本办法自发布之日起施行。

 

附件：1.财务收支审计委托项目评价表；

2.竣工决算审计工作评价表；

3.跟踪审计、专项审计工作评价表。

 

 

 

附件1

 财务收支审计委托项目评价表

社会审计机构名称：        

项目名称：  

评价 内容		计分标准	一评 打分	二评 打分	实际 扣分
扣 分 项	审计实施   30分	没有按时报送审计实施方案的扣5分
		审计方案的审计内容不能滿足审计报告编写要求的，缺一项扣1分
		审计责任没有落实到人，一项扣1分
		审计组人员资质不符合要求的，1人次扣3分
		未经厅审计处同意，审计中擅自更换、减少审计人员的，1人次扣3分
		审计组在现场审计工作完成前，未按规定向厅审计处汇报审计情况，直接离开审计现场的扣5分
		审计报告征求意见稿，没有进行三级复核的扣5分
		没有按要求征求被审计单位意见的扣5分
		没有《采纳情况说明》的扣5分
		未按时报送委托审计项目审计结果的，第一个月每周扣2分，以后每周扣3分。如确需延长审计时间，报经厅审计处同意的除外。

 

 

评价 内容		计分标准	一评 打分	二评 打分	平均扣分
扣分项	审计质量   70分	审计报告征求意见稿的字体、字号与模版不一致的扣3分
		审计报告结构不完整的一项的扣3分
		审计报告征求意见稿中查出的问题定性不准确的一项的扣1分
		问题叙述不清楚的一项扣1分
		出现数据错误的一项扣1分
		引用法规错误或不适当的一项扣1分
		审计意见无针对性，无纠正、整改措施的一项扣1分
		审计建议流于形式，没有建设性的一项扣1分
		审计报告征求意见稿中反映的问题，无充分理由在审计报告中未反映的一项扣3分
		审计报告征求意见稿中反映的问题性质，无充分理由与审计报告中表述不一致的一项扣2分
		审计报告后附审计成果汇总表，审计成果汇总表按厅审计处下发的模板填写，无审计成果汇总表的扣5分，并补填审计成果汇总表。
综合得分
填表说明：1、综合得分计算公式为：评价得分＝审计实施+审计质量； 　　　　　2、审计实施30分；质量70分扣完为止；
一评评价人：                二评评价人：           审批人：
评价时间：                  评价时间：             审批时间：